ค่าลดหย่อนและเงินได้ที่ยกเว้นที่ใช้ได้ในปีภาษี 2569 (ยื่นแบบต้นปี 2570) พร้อมจำนวนสูงสุด เงื่อนไขละเอียดให้ดูคู่มือกรมสรรพากรก่อนใช้สิทธิ
| รายการ | ลดหย่อนได้สูงสุด (บาท) | เงื่อนไขหลัก |
|---|---|---|
| ผู้มีเงินได้ (ส่วนตัว) | 60,000 | ทุกคนได้ |
| คู่สมรสที่ไม่มีเงินได้ | 60,000 | คู่สมรสตามกฎหมาย ไม่มีเงินได้ |
| บุตร | คนละ 30,000 | บุตรชอบด้วยกฎหมายคนที่ 2 ขึ้นไปที่เกิดตั้งแต่ปี 2561 ได้เพิ่มอีกคนละ 30,000; อายุไม่เกิน 25 ปีและยังเรียน หรือยังเป็นผู้เยาว์; บุตรบุญธรรมไม่เกิน 3 คน |
| ค่าฝากครรภ์และค่าคลอดบุตร | 60,000 ต่อการตั้งครรภ์ | ตามที่จ่ายจริง |
| อุปการะเลี้ยงดูบิดามารดา | คนละ 30,000 | อายุ 60 ปีขึ้นไป มีเงินได้ไม่เกิน 30,000 ต่อปี |
| อุปการะเลี้ยงดูคนพิการหรือทุพพลภาพ | คนละ 60,000 | มีบัตรคนพิการ หรือเป็นคนทุพพลภาพ |
| เบี้ยประกันสุขภาพบิดามารดา | 15,000 | รวมทุกคน ตามที่จ่ายจริง |
| เบี้ยประกันชีวิต | 100,000 | กรมธรรม์ 10 ปีขึ้นไป |
| เบี้ยประกันสุขภาพตนเอง | 25,000 | รวมกับเบี้ยประกันชีวิตไม่เกิน 100,000 |
| เบี้ยประกันชีวิตแบบบำนาญ | 15% ของเงินได้ ไม่เกิน 200,000 | นับรวมกลุ่มเงินออมเพื่อเกษียณ |
| เงินสะสมกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ | 500,000 | ส่วนที่เกิน 10,000 ต้องไม่เกิน 15% ของค่าจ้าง; นับรวมกลุ่มเงินออมเพื่อเกษียณ |
| กองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ (RMF) | 30% ของเงินได้ ไม่เกิน 500,000 | นับรวมกลุ่มเงินออมเพื่อเกษียณ |
| เงินสะสมกองทุนการออมแห่งชาติ (กอช.) | ตามที่จ่ายจริง | นับรวมกลุ่มเงินออมเพื่อเกษียณ |
| รวมกลุ่มเงินออมเพื่อเกษียณ | 500,000 | ประกันบำนาญ + กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ/กบข./กองทุนครูเอกชน + RMF + กอช. |
| กองทุนรวมไทยเพื่อความยั่งยืน (Thai ESG) | 30% ของเงินได้ ไม่เกิน 300,000 | ซื้อในปี 2569 ต้องถือ 5 ปี |
| ดอกเบี้ยเงินกู้ซื้อหรือสร้างที่อยู่อาศัย | 100,000 | ตามที่จ่ายจริง |
| เงินสมทบกองทุนประกันสังคม | ตามที่จ่ายจริง | ลูกจ้าง ม.33 ปี 2569: 5% ของค่าจ้าง ฐานสูงสุด 17,500 (เดือนละไม่เกิน 875) |
| ลงทุนในวิสาหกิจเพื่อสังคม | 100,000 | ถือหุ้นจนกิจการเลิก |
| ค่าซื้องานศิลปะ (ทัศนศิลป์) | 100,000 | ซื้อปี 2568-2570 จากศิลปินที่กำหนด |
| ค่าติดตั้ง Solar Rooftop บ้านอยู่อาศัย | 200,000 | 3 มี.ค. 2569 - 31 ธ.ค. 2571, 1 ระบบ, e-Tax Invoice |
| เงินบริจาค | 10% ของเงินได้หลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อน | บางรายการ (เช่น สถานพยาบาลของรัฐ) หักได้ 2 เท่า แต่รวมยังไม่เกิน 10% |
แบบ ภ.ง.ด.90/91 ปีภาษี 2569 ยังไม่ประกาศ ณ วันที่ตรวจ: จำนวนทั้งปีมาจากคู่มือปีภาษี 2568 และยืนยันว่ารายการยังมีในปี 2569 จากคู่มือ ภ.ง.ด.94 ปีภาษี 2569 (Solar Rooftop เป็นมาตรการใหม่ปี 2569)
ไม่ได้ใส่: Easy E-Receipt (ไม่พบในคู่มือปี 2569) และค่าจ้างสร้างบ้านใหม่ (สิ้นสุด 31 ธ.ค. 2568)
ที่มา: กรมสรรพากร คู่มือกรอกแบบ ภ.ง.ด.90 ปีภาษี 2568 (rd.go.th/fileadmin/tax_pdf/pit/2568/Ins90_241268.pdf) และ ภ.ง.ด.94 ปีภาษี 2569 (rd.go.th/fileadmin/tax_pdf/pit/2569/Ins94_160669.pdf); ประกันสังคม: ฐานค่าจ้างสูงสุด 17,500 บาท ตั้งแต่ 1 ม.ค. 2569 (sso.go.th) อัตราลูกจ้าง 5% ตรวจสอบข้อมูล 28 ต.ค. 2569